Baufinanzierung

Factoring

Unter Factoring versteht man den Ankauf von Forderungen aus Leistungen durch einen Factor (Factoring-Gesellschaft) als Vertragspartner z. B. des Bauunternehmens.
Der Factor verpflichtet sich im Vertrag zur:
  • Verwaltung der Forderungen (Buchhaltung, Mahnwesen) als Servicefunktion,
  • Bevorschussung der angekauften Forderungen als Finanzierungsfunktion, wodurch dem Unternehmen sofort Liquidität zugeführt wird,
  • Übernahme des möglichen Risikos eines Forderungsausfalls als Delkrederefunktion, wenn der Kunde seinen Zahlungsverpflichtungen nicht nachkommen kann.
Für die übernommenen Funktionen verlangt der Factor Gebühren, die von verschiednen Aspekten wie Höhe der Rechnungsbeträge, Anzahl der Rechnungen im Monat, Zahlungsziele u .a. abhängen. Factoring sollte, richtig eingesetzt, das Unternehmen nicht nur mit zusätzlichen Kosten belasten, sondern vorrangig dazu beitragen, es von Aufwendungen zu entlasten und Vorteile zu verschaffen, z. B. durch Skonto- Nutzung, Einsparung von Bankzinsen, Einsparung von Forderungsausfällen u. a.
Die Gebühren für die vertraglichen Funktionen des Factors hängen von verschiedenen Funktionen ab, wie z. B.
  • Höhe der Rechnungsbeträge (möglichst nicht unter 300 €),
  • Anzahl der Rechnungen im Monat,
  • Umfang des Jahresumsatzes,
  • Zahlungsziele der Forderungen,
  • Anzahl der Kunden bzw. Bauherrn u. a.
Die Gebühren liegen für die Servicefunktion zwischen 0,8 und 3,5 % vom Umsatz und für das Risiko (Delkredere) zwischen 0,3 und 1,5 % vom Umsatz. Gewöhnlich werden dem Kunden (Bauunternehmen) 80 bis 90 % der Rechnungsbeträge sofort bereitgestellt, also bis zur Fälligkeit der Vergütung bevorschusst. Die dafür anfallenden Kapitalkosten liegen im Allgemeinen in Höhe der Zinsen für einen Kontokorrentkredit.
Der Restbetrag von 10 bis 20 % wird in der Regel erst nach Ausgleich der Forderung durch den Schuldner unter Abzug der oben angegebenen Gebühren geleistet, zwischenzeitlich auf einem Sperrkonto gutgeschrieben.
Beispiel

Beispiel

Der Bauhandwerksbetrieb "Ausbau und Modernisierung" Müller hat einen Jahresumsatz von 3 Mio €. Das durchschnittliche Zahlungsziel beträgt 18 Tage. Der Factor bietet seine Leistungen zu folgenden Bedingungen an:
Servicegebühr2,0 %
Delkrederegebühr (Versicherung)0,5 %
Zinsen10,0 %
Finanzierungsquote80,0 %(sofort)
Die Kosten im Geschäftsjahr betragen für das Factoring:
Servicegebühr3 Mio x 0,020=60.000 €
Delkrederegebühr3 Mio x 0,004=12.000 €
Kapitalkosten3 Mio x 0,8 x 0,10 x (18 : 360 Tage) =12.000 €
Jahreskosten des Factorings=84.000 €
Factoring sollte, richtig eingesetzt, das Unternehmen nicht nur mit zusätzlichen Kosten belasten, sondern vorrangig dazu beitragen, ein Unternehmen von Aufwendungen zu entlasten.
Aus dem angegebenen Beispiel könnten Vorteile resultieren, wie z.B.
  • Skontonutzung von z.B. 3 % auf den Wareneinsatz (Baustofflieferungen) im Jahresdurchschnitt von 40 % vom Umsatz mit der Wirkung

    3.000.000 x 0,40 x 0,03=36.000 €
  • Personaleinsparung für Buchhaltung, Mahnwesen, Zahlungsverkehr von 1,0 Beschäftigte bei Personalkosten im Jahr von 50.000 € (Gehalt einschl. Sozial-, Gehaltszusatz- und Nebenkosten) mit der Wirkung:

    50.000 x 1,0=50.000 €
    Bisher ersparte Aufwendungen:=86.000 €
  • Weiterhin könnten hinzukommen:
    • eingesparte Bankzinsen, z.B. aus Tilgung von Bankverbindlichkeiten,
    • Einsparung von Forderungsausfällen,
    • Einsparung von Kreditüberwachungskosten u.a.,
    so dass insgesamt ein finanzieller Vorteil durch Factoring entstehen kann.
Copyright bauprofessor.de Lexikon
Herausgeber: f:data GmbH Weimar und Dresden
Die Inhalte dieser Begriffserläuterung und der zugehörigen Beispiele sind urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung außerhalb der engen Grenzen des Urheberrechtsgesetztes ist ohne Zustimmung der f:data GmbH unzulässig und strafbar. Das gilt insbesondere für Vervielfältigung, Übersetzung, Mikroverfilmung und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen.
Alle in diesem Werk enthaltenen Angaben, Ergebnisse usw. wurden von den Autoren nach bestem Wissen erstellt. Sie erfolgen ohne jegliche Verpflichtung oder Garantie der f:data GmbH. Sie übernimmt deshalb keinerlei Verantwortung und Haftung für etwa vorhandene Unrichtigkeiten.
Die Wiedergabe von Gebrauchsnamen, Handelsnamen, Warenbezeichnungen usw. in diesem Werk berechtigt auch ohne besondere Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Warenzeichen- und Markenschutz-Gesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürfen.

Verwandte Fachbegriffe

Delkredere
Delkredere kann nach verschiedener Aussage verwendet werden, so z. B. als Ausdruck für die Haftung eines Versicherers beim Factoring durch Übernahme des Ausfallrisikos für den Zahlungseingang und Vergütung einer Delkredereprovision an den Factor,, ...
Fremdfinanzierung
Ein Bauunternehmen ist ohne Fremdkapital kaum lebensfähig. Bei der Fremdfinanzierung wird das Kapital dem Unternehmen durch fremde Geldgeber überlassen. Zur Fremdfinanzierung zählen vorrangig die Finanzierung über Kredite bzw. Darlehen sowie aus Rück...
Inkasso
Inkasso ist das Einziehen von bereits überfälliger Forderungen beim Schuldner durch z. B. Inkassobüros, Rechtsanwälte, Factoring-Gesellschaften, Banken im Rahmen eines Inkassogeschäfts. Inkassodienstleistungen dürfen von natürlichen und juristischen ...
Risikomanagement
Das Risikomanagement umfasst im Allgemeinen alle Maßnahmen und organisatorischen Regelungen für die Erfassung, Dokumentation, Analyse und Auswertung von Risiken im Unternehmen, speziell auch im Bauunternehmen. Als Elemente gehören dazu: das Controll...
Um Ihnen den bestmöglichen Service zu bieten, verwenden wir Cookies. Einige dieser Cookies sind erforderlich für den reibungslosen Ablauf dieser Website, andere helfen uns, Inhalte auf Sie zugeschnitten anzubieten. Wenn Sie auf „ Ich akzeptiere“ klicken, stimmen Sie der Verwendung von Cookies zu.
Individuelle Cookie-Einstellungen Ich akzeptiere