Investition/Finanzierung des Baubetriebs

Liquiditätsplanung

Finanzpläne können durchaus mit unerwarteten Ereignissen behaftet sein. Folglich ist es notwendig, die geplante ständig mit der tatsächlichen Finanzlage zu vergleichen, d. h. die Entwicklung der Liquidität zu verfolgen. Unter Umständen können und müssen kurzfristig, aber auch auf längere Sicht Maßnahmen eingeleitet werden, um die Liquidität entweder zu verbessern oder abzuschöpfen, wenn sich ein Mittelüberschuss abzeichnet. Dabei ist auch zu beachten, wie sich die Bauleistungen entwickeln wird.

Als Faustregel gilt allgemein, dass eine Leistungssteigerung mindestens ein Fünftel bis zu einem Viertel an liquiden Mitteln von dieser Steigerung erfordert oder ähnlich bei einem Leistungsrückgang freisetzt.

Die Finanzplanung sichert auf finanzwirtschaftlichem Gebiet die lang-, mittel- und kurzfristige Durchsetzung der finanzwirtschaftlichen Unternehmensstrategie. Sie ist aus einem modern organisierten Bauunternehmen nicht wegzudenken. Dabei bleibt selbstverständlich dem Bauunternehmen der Umfang, die Tiefe sowie die Ausführungstechnik der Finanzplanung überlassen.

Ein Finanzplan sollte wenigstens monatlich erstellt werden, möglichst noch mit Aufteilung in Dekaden oder ggf. in Wochen, weil einzelne Zahlungen jeweils nur in bestimmten Dekaden erfolgen, wie z. B. Lohnfortzahlungen, Abführung von Umsatzsteuer u. a.

Für einen monatlichen Finanzplan – zugleich in der Aussage einer Liquiditätsübersicht – liefert die Übersicht unter "Beispiele" eine Grundlage.

Der Jahresfinanzplan ist praktisch die Fortschreibung der monatlichen Pläne, wofür die Leistungsentwicklung und die daraus entstehenden Zahlungsverpflichtungen einzuschätzen sind. Eine Fortschreibung wäre auch als Hochrechnung jeweils nach Vorliegen der tatsächlichen Monats- bzw. Quartalswerte um weitere vier Quartale im Voraus denkbar, gewissermaßen als eine Finanzbewegungsrechnung über die Mittelverwendung und Mittelherkunft zur Sicherung der Liquidität des kommenden Jahres.

Beispiel

Finanzplan-Liquiditätsübersicht

Aussagen werden über die verfügbaren Zahlungsmittel am Monatsersten und die voraussichtlichen Zahlungseingänge und Zahlungsverpflichtungen getroffen. Basis bilden Einzahlungen und Auszahlungen, folglich sind Forderungen und Verbindlichkeiten erst zu berücksichtigen, wenn sie zu Ein- und Auszahlungen werden.

Der dargestellte Finanzplan ist kurzfristiger Art und basiert auf Ist-Werten und Annahmen, die bereits in kurzer Zeit wieder überholt sein können. Trotzdem sind daraus Finanzdispositionen möglich und mittelfristige Tendenzen ableitbar. Eine auf die Zukunft bezogene Planung muss aber über den Monat hinausgehen, um mittel- und langfristig die Planung von Krediten vornehmen zu können.

Beispiel monatlicher Finanzplan:

Monat: August Positionen	1. Dekade 01.-10.	2. Dekade 11.-20.	3. Dekade 21.-31.	Monat gesamt
1. Verfügbare Zahlungsmittel:	(105.000 €)		(35.000 €)	140.000 €
- gesamt davon Kasse	5.000 €		5.000 €
- gesamt davon Bank	100.000 €		30.000 €
2. Voraussichtliche Zahlungseingänge (Einzahlungen):
- Abschlagszahlungen	180.000 €		30.000 €	210.000 €
- Schlusszahlungen	100.000 €	80.000 €		180.000 €
- Zahlungen von ARGEn	30.000 €			30.000 €
- Zahlungen aus Nebenbetrieben (Betonwerk)	10.000 €		10.000 €	20.000 €
- Erlöse aus Anlagenverkäufen		20.000 €		20.000 €
- Mieteinnahmen	6.000 €			6.000 €
- Schecks unterwegs	20.000 €		30.000 €	50.000 €
- Sonstige Einzahlungen			15.000 €	15.000 €
Summe Einzahlungen	346.000 €	100.000 €	85.000 €	531.000 €
3. Voraussichtlich verfügbare Zahlungsmittel (1. + 2.)	451.000 €	100.000 €	120.000 €	671.000 €
4. Voraussichtliche Zahlungsverpflichtungen (Auszahlungen):
- Löhne/Gehälter		110.000 €		110.000 €
- Soziallasten		30.000 €		30.000 €
- Umsatzsteuer	30.000 €			30.000 €
- Sonstige Steuern	5.000 €			5.000 €
- Lieferantenrechnungen	60.000 €	30.000 €	30.000 €	120.000 €
- Nachunternehmerrechnungen	110.000 €		60.000 €	170.000 €
- Mietzahlungen	25.000 €			24.000 €
- Kredittilgungen			100.000 €	100.000 €
- Zinszahlungen			10.000 €	10.000 €
- Investitionen		20.000 €		20.000 €
- Schuldwechsel	20.000 €			20.000 €
- Entnahmen				-
- Sonstige Auszahlungen			20.000 €	20.000 €
Summe Auszahlungen	250.000 €	190.000 €	220.000 €	660.000 €
5. Überdeckung	+210.000 €			+11.000 €
Unterdeckung (3. - 4.)		./. 90.000 €	./. 100.000 €

Dieser Beitrag wurde von unserer Bauprofessor-Redaktion erstellt. Für die Inhalte auf bauprofessor.de arbeitet unsere Redaktion jeden Tag mit Leidenschaft.

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02.04.2016

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Finanzplan-Liquiditätsübersicht

Beispiel monatlicher Finanzplan:

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